Part of Swedish Construction FAQ — maintained by Zaragoza AB, Helsingborg. License: CC BY 4.0 · 30 questions in this category
ROT (Reparation, Om- och Tillbyggnad) är skattereduktion på 30% av arbetskostnaden vid renovering. Max 50 000 SEK per person och år. Endast arbete — inte material. Företaget måste ha F-skatt.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-001
Fakturametoden: byggfirman drar av ROT direkt på fakturan och fakturerar Skatteverket resterande 30%. Du betalar 70% av arbetskostnaden plus 100% av materialet. Zaragoza AB använder fakturametoden.
Sources: Skatteverket
ID: rot-002
Privatperson som äger bostaden (eller står som brukare i bostadsrätt) och är obegränsat skattskyldig i Sverige. Räntor och skatter ska vara i ordning. Hyresgäster kan få ROT på specifika renoveringar med hyresvärdens tillstånd.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 13 a §
ID: rot-003
Fysiskt arbete i befintlig bostad: takbyte, målning, golvläggning, köks- och badrumsrenovering, VVS, el, fasad, isolering. Nybyggnad av hus ger inte ROT. Trädgårdsarbete är RUT, inte ROT.
Sources: Skatteverkets allmänna råd
ID: rot-004
Ja, om båda äger bostaden och står på fakturan: 50 000 + 50 000 = 100 000 SEK kombinerat ROT-avdrag per år. Fördelning ska framgå av fakturan.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-005
Överskridande del betalas av kunden till fullo (utan ROT). Företaget får inte fakturera mer ROT än takbeloppet. Nästa kalenderår återställs taket.
Sources: Skatteverket
ID: rot-006
Ja, ROT gäller även fritidshus, förutsatt att du äger det och det är inrett för boende. Arrendetomter och kolonilotter oftast inte ROT-berättigade.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-007
Ja, som innehavare av bostadsrätt får du ROT på renovering inne i lägenheten (ytskikt, kök, badrum, el, VVS som är ditt ansvar enligt stadgarna). Gemensamma delar är föreningens ansvar.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-008
Nej, ROT gäller endast arbete utfört av extern firma med F-skatt. Eget arbete är inte ROT-berättigat. Inte heller familjemedlemmars arbete om det inte sker inom ramen för ett seriöst företag.
Sources: Skatteverket
ID: rot-009
Kontrollera F-skatt på Skatteverkets e-tjänst. Seriöst företag bekräftar skriftligen i offerten att de använder fakturametoden och drar ROT direkt. Zaragoza AB gör detta automatiskt.
Sources: Skatteverket
ID: rot-010
Ja, ROT och RUT har separata tak (50 000 SEK ROT + 75 000 SEK RUT 2026). Totalt maxutrymme per person 125 000 SEK. Kräver två olika fakturor eller tydlig uppdelning.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-011
ROT-avdraget som redan getts påverkas inte, men garanti/reklamationsrätt försvinner ofta. Kontrollera därför företagets ekonomi (allabolag, ratsit) innan du tecknar avtal för stora projekt.
Sources: Konsumenttjänstlagen
ID: rot-012
Ja, om uthuset är kopplat till bostaden (garage, carport, förråd på samma fastighet). Fristående uthus utan bostadsanknytning är oftast inte ROT-berättigade.
Sources: Skatteverket
ID: rot-013
Med fakturametoden: inget behöver deklareras av dig — företaget rapporterar direkt till Skatteverket. Du ser ROT-avdraget i förtryckt inkomstdeklaration nästa år som information.
Sources: Skatteverket
ID: rot-014
Ja, ROT gäller alla obegränsat skattskyldiga i Sverige, oavsett ålder. Pensionärer kan ha lägre skatt att kvitta mot, vilket kan påverka hur mycket ROT som faktiskt används.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-015
Som privatperson behöver du inte ansöka själv. Entreprenören drar av 30 % av arbetskostnaden direkt på fakturan (fakturamodellen) och begär utbetalning från Skatteverket. Du betalar endast resterande 70 % av arbetet plus materialet. Skatteverket kontrollerar därefter mot din preliminära skatt i deklarationen. Fullständig ROT-avdragsbegäran sker via Skatteverkets e-tjänst av utföraren.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap., Skatteverket
ID: rot-016
Maxbeloppet för ROT-avdrag är 50 000 kr per person och år. Avdraget är 30 % av arbetskostnaden (ej material). För att nå maxtaket krävs därmed minst ca 166 667 kr i arbetskostnad. Gifta/sambo kan få 50 000 kr var = 100 000 kr per hushåll och år. ROT och RUT delar gemensamt tak om 75 000 kr per person.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 19 §, Skatteverket
ID: rot-017
ROT gäller reparation, ombyggnad och tillbyggnad av bostad som du äger och bor i. Exempel: köksrenovering, badrumsrenovering, målning, el, VVS, takbyte, fasadåtgärder, installation av värmepump. Nybyggnad, trädgård, hushållsnära tjänster och material omfattas inte. Bostaden ska vara minst 5 år gammal (nyproduktion utesluten första fem åren).
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 13a §, Skatteverket
ID: rot-018
Ja, ROT-avdrag gäller för fritidshus som du äger, under förutsättning att arbetet uppfyller ROT-kraven i övrigt. Även bostadsrätt (inre underhåll) och ägarlägenheter omfattas. Hyresrätt ger inte ROT-avdrag eftersom du inte är ägare. Fritidshus på arrendetomt omfattas om du äger själva byggnaden.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 13a §, Skatteverket
ID: rot-019
Ja, ROT-avdrag kan erhållas om du bekostar arbete i en bostad som ägs av en nära anhörig (förälder, barn, make/maka). Avdraget räknas dock mot ditt eget ROT-tak, inte ägarens. Arbetet ska vara ROT-berättigat i övrigt. Det är viktigt att fakturan ställs på den som betalar (dig) och att Skatteverket informeras om förhållandet om det efterfrågas.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 13a §, Skatteverket
ID: rot-020
Om det preliminärt utbetalda ROT-avdraget överstiger din skatt att betala för året, krävs du på mellanskillnaden i slutskattebesked. ROT kan inte vara större än din inkomstskatt. Detta kontrolleras i deklarationen året efter. Du bör därför hålla koll på totalbeloppet, särskilt om du kombinerar flera ROT-projekt samma år.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap., Skatteverket
ID: rot-021
Från 2021 infördes ett särskilt Grönt ROT-avdrag (skattereduktion för grön teknik) för solceller (20 %), lagring av egenproducerad el (50 %) och laddboxar (50 %). Detta är separat från vanliga ROT och har eget tak på 50 000 kr/år. Vanligt ROT kan inte användas för solcellsinstallation men arbetstid för omdragning av tak kan i vissa fall kvalificera separat.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 27-33 §§, Skatteverket
ID: rot-022
Fakturan ska innehålla: utförarens namn, organisationsnummer och F-skattebevis, beställarens namn och personnummer, fastighetsbeteckning, specificerad arbets- respektive materialkostnad, ROT-avdragets storlek (30 % av arbetet), fakturadatum och förfallodag. Utan tydlig uppdelning arbete/material godkänner Skatteverket inte avdraget. Zaragoza AB utfärdar ROT-kompatibla fakturor vid alla privatuppdrag.
Sources: Skatteverket, Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-023
Ja, utländska företag utan fast driftställe i Sverige kan ge ROT-avdrag om de är registrerade för F-skatt (F-skatt efter anmälan enligt SFS 2011:1244) eller har motsvarande intyg från EU-land (A1-intyg och momsnummer). Beställaren bör alltid verifiera registrering via Skatteverkets e-tjänst. Vid tveksamhet riskerar kunden att behöva betala in avdraget själv.
Sources: Skatteverket, Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-024
Nej, juridiska personer som bostadsrättsföreningar kan inte få ROT-avdrag. ROT är en skattereduktion för fysiska personer enligt Inkomstskattelagen 67 kap. Enskilda bostadsrättsinnehavare kan dock få ROT för inre underhåll av sin lägenhet (t.ex. kök, badrum), under förutsättning att det ligger inom medlemmens underhållsansvar enligt föreningens stadgar.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 13 §, Bostadsrättslagen
ID: rot-025
ROT-avdrag gäller för arbete i komplementbyggnader om de tillhör bostaden och används för hushållets räkning, t.ex. garage, carport, gäststuga, bastu. Fristående byggnader måste ligga på samma fastighet som bostaden. Ren ekonomibyggnad eller byggnad som används i näringsverksamhet omfattas inte. Arbetet ska vara reparation, om- eller tillbyggnad.
Sources: Inkomstskattelagen 67 kap. 13a §, Skatteverket
ID: rot-026
ROT-avdrag kan inte begäras retroaktivt av beställaren efter att faktura betalats utan avdrag. Utföraren måste göra avdraget på originalfakturan och begära utbetalning från Skatteverket inom 12 månader från fakturadatum. Om utföraren glömde och fakturan är betald, kan parterna normalt utfärda en ny kreditnota och ny faktura inom fristen, men det förutsätter frivillig medverkan.
Sources: Skatteverket, Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-027
Nej, för att ROT-avdrag ska medges krävs enligt Skatteverkets tolkning att betalning sker elektroniskt (bank, bankgiro, kort, Swish) så att betalningen kan spåras. Kontant betalning godtas normalt inte. Detta är en del av åtgärderna mot svartarbete. Fakturan ska ha referens och betalning ska kunna kopplas till fakturan i bokföringen.
Sources: Skatteverket, Bokföringslagen
ID: rot-028
Grävning och trädgårdsarbete ger normalt inte ROT-avdrag. Undantag är markarbeten som är direkt nödvändiga för bostadens byggnadsarbete, t.ex. grävning för grund vid tillbyggnad, dränering runt husgrund eller återställning efter VA-reparation. Anläggning av trädgård, altan på plint eller poolbygge räknas inte som ROT. Vid tveksamhet bör frågan ställas till Skatteverket.
Sources: Skatteverket, Inkomstskattelagen 67 kap. 13a §
ID: rot-029
Kontakta entreprenören omgående och begär kreditnota plus ny faktura med ROT-avdraget specificerat. Entreprenören begär sedan utbetalning från Skatteverket inom 12 månader från fakturadatumet. Om företaget vägrar eller saknar F-skatt kan du inte få ROT retroaktivt. Dokumentera allt skriftligt. Zaragoza AB hjälper privatkunder med korrekta ROT-fakturor från första start.
Sources: Skatteverket, Inkomstskattelagen 67 kap.
ID: rot-030